L’IVA ridotta è un meccanismo fiscale che consente l’applicazione di aliquote inferiori a quella ordinaria (22%) su specifici beni e servizi. Il suo obiettivo è rendere più accessibili beni essenziali, prestazioni sanitarie, servizi pubblici e determinati prodotti per persone vulnerabili. Ma chi ne ha davvero diritto?
Scopriamo nel dettaglio i soggetti, le categorie e i casi in cui è possibile beneficiare dell’aliquota IVA ridotta del 10%, 5% o 4% secondo la normativa italiana.
Le principali aliquote IVA ridotte
Aliquota al 10%
Si applica su alimenti, bevande somministrate, lavori di ristrutturazione edilizia, servizi alberghieri e trasporto pubblico.
Aliquota al 5%
Prevista per alimenti a fini medici speciali, prestazioni sanitarie da cooperative, ausili sanitari e disabilità.
Aliquota al 4%
Applicabile su beni di prima necessità, libri e giornali, protesi, prima casa e ausili per disabili certificati.
Soggetti che hanno diritto all’IVA ridotta
- Persone fisiche con disabilità certificata
- Acquirenti della prima casa con requisiti di legge
- Operatori sanitari, cooperative e strutture accreditate
- Professionisti e imprese che effettuano lavori agevolati
- Consumatori finali per determinati prodotti alimentari
IVA ridotta per persone con disabilità
I soggetti con disabilità, riconosciuti dalla legge 104/1992, possono acquistare con IVA al 4% alcuni beni:
- Protesi e ausili tecnici
- Apparecchiature elettroniche per la mobilità e comunicazione
- Veicoli adattati
- Alimenti speciali a fini medici
È necessario presentare documentazione medica e certificazione ASL. Fonte: Agenzia delle Entrate
IVA ridotta per l’acquisto della prima casa
Chi acquista la prima casa da un’impresa costruttrice può beneficiare dell’IVA al 4% se ricorrono le seguenti condizioni:
- L’immobile è classificato come abitazione non di lusso
- È l’unico immobile posseduto nel Comune
- La residenza sarà trasferita entro 18 mesi
Questa agevolazione fiscale è pensata per incentivare la proprietà dell’abitazione principale.
IVA ridotta per prestazioni sanitarie
Le prestazioni rese da cooperative sociali a favore di anziani, disabili e minori sono soggette ad IVA al 5%, se:
- La struttura è accreditata dal SSN
- I servizi sono socio-sanitari (assistenza, riabilitazione, integrazione)
Alcuni servizi sono addirittura esenti da IVA se direttamente erogati da strutture sanitarie pubbliche.
IVA ridotta nei lavori edilizi
Interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria godono dell’aliquota IVA al 10%, se:
- Effettuati su edifici a uso abitativo
- Riguardano prestazioni di servizi o beni significativi
- La fattura separa manodopera e materiali
Approfondimenti su: fidocommercialista.it/tipologie-aliquote-iva
Prodotti alimentari e IVA ridotta
Molti prodotti alimentari beneficiano di IVA al 4%, 5% o 10% a seconda della categoria:
Al 4%
Pane, latte, farina, pasta, zucchero.
Al 5%
Alimenti destinati a soggetti con patologie mediche certificate.
Al 10%
Bevande e alimenti serviti nei ristoranti e bar.
Trasporto pubblico, cultura e altro
Anche alcuni servizi pubblici godono di IVA ridotta:
- Trasporto urbano e interurbano di passeggeri (10%)
- Ingressi a musei, teatri e cinema (10%)
- Abbonamenti a giornali e riviste (4%)
Consulta gli aggiornamenti normativi su: calcoloiva.org/aliquota-iva/
Chi non ha diritto all’IVA ridotta?
Le aliquote ridotte non sono applicabili se:
- Il bene o servizio non rientra negli elenchi ufficiali
- Mancano le certificazioni sanitarie o fiscali
- L’attività ha finalità commerciali generiche
In caso di dubbio, è sempre consigliabile consultare il proprio commercialista o l’Agenzia delle Entrate.
Link utili e approfondimenti
- calcoloiva.org – Calcolatore IVA gratuito online
- fidocommercialista.it – Aliquote IVA per categoria
- Agenzia delle Entrate – Norme ufficiali e documentazione
Conclusione
Il diritto all’IVA ridotta riguarda una vasta gamma di soggetti e situazioni, dalle persone con disabilità agli acquirenti della prima casa, fino ai professionisti che effettuano interventi edilizi agevolati. Conoscere le regole ti permette di beneficiare delle agevolazioni fiscali e risparmiare su beni e servizi essenziali.
Consulta sempre fonti ufficiali, documentazione medica o fiscale e, in caso di dubbi, affidati a un professionista.
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