L’imposta sostitutiva del 5% è un’importante agevolazione fiscale riservata ai titolari di partita IVA che aderiscono al regime forfettario e che soddisfano determinati requisiti. Si applica per i primi 5 anni di attività ed è pensata per favorire l’avvio di nuove imprese e professioni.
Vediamo chi può accedervi e quali condizioni devono essere rispettate per usufruire del beneficio.
Requisiti per accedere all’aliquota del 5%
Nuove attività
Può beneficiarne chi apre una nuova partita IVA e non ha esercitato attività simili nei tre anni precedenti.
Assenza di continuità
L’attività non deve essere prosecuzione di un’attività svolta precedentemente come dipendente o autonomo, nemmeno da familiari.
Regime forfettario
L’imposta al 5% è applicabile solo nel regime forfettario, che prevede un limite massimo di 85.000 euro di ricavi annui.
Residenza fiscale
Il contribuente deve essere residente in Italia o in un Paese UE con convenzione contro le doppie imposizioni.
Durata dell’aliquota al 5%
Chi ha diritto all’imposta sostitutiva del 5% può applicarla per un massimo di 5 anni consecutivi. Dopo tale periodo, se mantiene i requisiti del regime forfettario, passerà automaticamente all’imposta sostitutiva ordinaria del 15%.
Chi non può beneficiarne?
- Chi ha esercitato attività simili nei 3 anni precedenti l’apertura della nuova partita IVA
- Chi svolge l’attività in continuità con un contratto di lavoro dipendente precedente
- Chi prosegue l’attività di un familiare o socio con assetti simili
- Chi supera i limiti di reddito o possiede partecipazioni in società
Secondo quanto chiarito anche da Fisco e Tasse, l’aliquota del 5% non spetta a chi proviene dal regime ordinario, anche se avvia una nuova attività.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per approfondire ulteriormente i requisiti e il calcolo dell’imposta, ti consigliamo di consultare:
- Agenzia delle Entrate – Agevolazioni per chi inizia una nuova attività
- FidoCommercialista – Requisiti per l’aliquota al 5%
- Fiscozen – Quando si applica l’aliquota del 5%
Conclusione
La possibilità di accedere all’imposta sostitutiva del 5% è una grande opportunità per i nuovi lavoratori autonomi e liberi professionisti. Tuttavia, è fondamentale rispettare tutti i requisiti previsti dalla normativa e tenere traccia della documentazione, specialmente nei primi anni di attività.
Per valutare la convenienza del regime e calcolare le imposte, puoi usare il nostro calcolatore IVA online.
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