Molti nuovi titolari di partita IVA si chiedono come ottenere il massimo risparmio fiscale possibile. Il regime forfettario con aliquota del 5% rappresenta un’opportunità concreta, ma spesso non è chiaro quali siano i veri requisiti richiesti.
Una delle domande più frequenti è: “Quale tra i seguenti NON è un requisito?” In questo articolo ti forniremo una risposta chiara e strutturata, con esempi, fonti ufficiali e una tabella riassuntiva.
🔍 Cosa prevede l’aliquota al 5%
L’aliquota del 5% è un’imposta sostitutiva che può essere applicata ai contribuenti in regime forfettario per i primi cinque anni di attività. Questa agevolazione è pensata per favorire l’avvio di nuove iniziative economiche, riducendo l’impatto fiscale iniziale.
Ma attenzione: non tutti ne hanno diritto. Vediamo nel dettaglio cosa dice la normativa.
📋 I requisiti previsti dalla legge
Secondo la Legge 190/2014, art. 1, comma 65, per accedere all’imposta sostitutiva ridotta al 5% servono requisiti precisi.
Nuova attività
Il contribuente non deve aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività d’impresa o professione simile a quella per cui apre la partita IVA.
Non prosecuzione di lavoro precedente
Non deve trattarsi della prosecuzione di attività svolta in forma di lavoro dipendente (a meno che non si trattasse di praticantato obbligatorio).
Nessuna continuità con attività altrui
Il contribuente non deve rilevare un’attività svolta in precedenza da un familiare o socio con legami economici evidenti.
Residenza fiscale in Italia o UE
Il soggetto deve essere residente fiscalmente in Italia o in un Paese UE con scambio di informazioni fiscali attivo.
❌ Quale NON è un requisito richiesto?
Tra le tante convinzioni errate, c’è quella che l’età del contribuente rappresenti un limite. In realtà:
❌ L’età anagrafica NON è un requisito previsto per accedere all’aliquota del 5%.
Non importa se hai 22 anni o 58: se rispetti tutti i criteri oggettivi richiesti dalla normativa, puoi beneficiare dell’agevolazione.
| Requisito | Necessario? |
|---|---|
| Apertura nuova attività | ✅ Sì |
| Assenza di attività simili negli ultimi 3 anni | ✅ Sì |
| Età inferiore ai 35 anni | ❌ No |
| Residenza fiscale in Italia o UE | ✅ Sì |
| Regime forfettario attivo | ✅ Sì |
📚 Fonti autorevoli
Puoi approfondire il tema consultando:
- Guida Fiscozen sull’aliquota del 5%
- Requisiti del 5% su FidoCommercialista
- Sito ufficiale Agenzia delle Entrate
🔗 Strumenti utili
Per calcolare in modo automatico l’IVA e l’imposta sostitutiva dovuta, puoi usare:
🎯 Conclusione
L’imposta sostitutiva al 5% è un incentivo fiscale molto vantaggioso, ma per ottenerla bisogna rispettare i requisiti stabiliti dalla normativa. Tuttavia, l’età del contribuente NON rientra tra i criteri richiesti. Si tratta di un regime pensato per tutti coloro che iniziano una nuova attività con autonomia e senza continuità con attività pregresse.
Ora che conosci le condizioni reali, puoi decidere consapevolmente se rientri tra i soggetti che possono beneficiarne. In caso di dubbi, consulta un commercialista o usa il nostro calcolatore gratuito.
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